Δύο ευρωπαϊκές χώρες μπήκαν στη δεκάδα μιας νέας παγκόσμιας κατάταξης φορολογικών συστημάτων για όσους μετακινούνται στο εξωτερικό, ενώ η Γερμανία κατέλαβε την τελευταία θέση. Ωστόσο, η έκθεση δείχνει ότι οι χαμηλοί φόροι δεν αρκούν για να κάνει μια χώρα ελκυστική για διαβίωση.
Μια νέα κατάταξη της Global Citizen Solutions (GCS) συγκρίνει 48 δικαιοδοσίες με βάση αυτούς τους παράγοντες. Μάλτα και Κύπρος βρίσκονται στην κορυφή στην Ευρώπη, παρότι καμία από τις δύο δεν έχει τον χαμηλότερο βασικό συντελεστή φόρου εισοδήματος.
ΔΙΑΦΉΜΙΣΗ
ΔΙΑΦΉΜΙΣΗ
Η έκθεση χρησιμοποιεί 11 δείκτες, ομαδοποιημένους σε τρεις κατηγορίες: φορολογικό βάρος, δομή του φορολογικού συστήματος και επενδυτική μετανάστευση, που αφορά τις διαδρομές προς άδεια παραμονής ή ιθαγένεια. Συνολικά καταλήγουν σε μια συνολική βαθμολογία. Όσο υψηλότερη είναι, τόσο πιο ευνοϊκές θεωρούνται οι συνθήκες για ανθρώπους που μετακινούνται διεθνώς.
Η φορολογική βελτιστοποίηση σημαίνει τη νόμιμη οργάνωση των οικονομικών κάποιου ώστε να μειωθεί ο φόρος που οφείλει.
Μάλτα και Κύπρος στην πρώτη δεκάδα
Οι δύο ευρωπαϊκές χώρες που μπήκαν στην παγκόσμια πρώτη δεκάδα, η Μάλτα και η Κύπρος, συγκέντρωσαν υψηλές βαθμολογίες επειδή προσφέρουν ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση σε ορισμένους ανθρώπους που εγκαθίστανται εκεί, ιδίως για εισοδήματα που αποκτώνται στο εξωτερικό, αντί απλώς να επιβάλλουν χαμηλούς φορολογικούς συντελεστές.
Η Μάλτα και η Κύπρος έλαβαν και οι δύο 82 στα 100 για το φορολογικό βάρος και 63 για τη δομή του φόρου. Η Μάλτα συγκέντρωσε 83 για την επενδυτική μετανάστευση, ελαφρώς μπροστά από την Κύπρο που έλαβε 78. Αυτές οι βαθμολογίες φέρνουν τη Μάλτα στην έκτη θέση συνολικά και την Κύπρο στη δέκατη.
Η GCS αναφέρει ότι και οι δύο κατέκτησαν τις θέσεις τους “μέσα από προνομιακά καθεστώτα και όχι χάρη σε χαμηλούς βασικούς συντελεστές”.
Το Μονακό (68,6), η Γεωργία (68,3) και η Βουλγαρία (62,8) συμπληρώνουν την πρώτη πεντάδα στην Ευρώπη.
Μετά από αυτές τις δικαιοδοσίες με τις υψηλότερες βαθμολογίες, όλα τα ευρωπαϊκά σκορ πέφτουν κάτω από το 60, με παγκόσμιες θέσεις εκτός της πρώτης εικοσάδας.
Η Γερμανία κατατάσσεται χαμηλότερα παγκοσμίως
Η Γερμανία βρέθηκε τελευταία ανάμεσα και στις 48 δικαιοδοσίες. Η χώρα έλαβε μόλις 17 στα 100 για τη δομή του φόρου, τον δείκτη που καλύπτει τη μεταχείριση του εισοδήματος από το εξωτερικό και όσων φεύγουν από τη χώρα.
Η έκθεση επισημαίνει τη φορολογία του παγκόσμιου εισοδήματος των κατοίκων, τον φόρο κληρονομιάς και έναν φόρο εξόδου ως παράγοντες πίσω από τη χαμηλή της θέση.
Η Δανία (30,4), η Ισπανία (36,9), η Γαλλία (37,7) και η Νορβηγία (38,4) βρίσκονται επίσης κοντά στον πάτο της ευρωπαϊκής κατάταξης.
Η αμέσως χαμηλότερη ευρωπαϊκή βαθμολογία είναι αυτή του Ηνωμένου Βασιλείου, με 50,9, με τις υψηλότερες βαθμολογίες να υποδηλώνουν πιο ευνοϊκές φορολογικές συνθήκες για όσους μετακινούνται στο εξωτερικό.
Ανάμεσα στις πέντε μεγαλύτερες οικονομίες της Ευρώπης, η Ιταλία έχει την υψηλότερη βαθμολογία, 56,9. Κατατάσσεται ένατη στην Ευρώπη και 26η παγκοσμίως.
Οι βαθμολογίες αρκετών άλλων ευρωπαϊκών δικαιοδοσιών είναι κοντινές, από 58,2 στην Ελβετία έως 51,2 στην Ολλανδία. Η Τουρκία (56,9), η Ουγγαρία (54,9), η Σουηδία (54,1) και η Ιρλανδία (53,1) κινούνται μέσα σε αυτό το εύρος.
Μονακό, Βουλγαρία και Ανδόρα έχουν την καλύτερη επίδοση στο φορολογικό βάρος
Η εικόνα αλλάζει όταν εξετάζονται ξεχωριστά τα τρία μέρη της κατάταξης.
Η βαθμολογία για το φορολογικό βάρος καλύπτει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, τον φόρο υπεραξίας σε εισηγμένες κινητές αξίες, τον καθαρό φόρο περιουσίας και τον φόρο κληρονομιάς.
Το Μονακό (93), η Βουλγαρία (92) και η Ανδόρα (89) έχουν τις υψηλότερες βαθμολογίες για το φορολογικό βάρος. Ακολουθούν η Μάλτα (82) και η Κύπρος (82).
Η Ισπανία (25), η Γαλλία (26) και η Δανία (30) έχουν τις χαμηλότερες ευρωπαϊκές βαθμολογίες σε αυτόν τον δείκτη. Η Γερμανία, παρότι βρίσκεται τελευταία συνολικά, συγκεντρώνει 40.
Πώς φορολογούν οι χώρες το εισόδημα από το εξωτερικό
Η δομή του φόρου εξετάζει πώς μια χώρα φορολογεί εισοδήματα που αποκτώνται στο εξωτερικό και ανθρώπους που φεύγουν. Η Μάλτα και η Κύπρος μοιράζονται την υψηλότερη ευρωπαϊκή βαθμολογία, με 63.
Η Γερμανία έχει τη χαμηλότερη βαθμολογία, 17, και ακολουθούν η Ουγγαρία (25), η Ανδόρα (26), η Εσθονία (27) και η Βουλγαρία (29). Η Τουρκία έχει επίσης 29, αλλά ταξινομείται ξεχωριστά στην έκθεση.
Έτσι, μια χώρα μπορεί να τα πηγαίνει καλά σε έναν δείκτη αλλά να έχει χαμηλή συνολική επίδοση. Όπως σημειώνει η GCS: “Το βασικό εύρημα είναι ότι ο φορολογικός συντελεστής μιας δικαιοδοσίας και η δομή του φορολογικού της συστήματος είναι σε μεγάλο βαθμό ανεξάρτητοι μεταξύ τους”.
Το φορολογικό βάρος και η δομή του φόρου αντιπροσωπεύουν συνολικά το 85% του δείκτη, με το καθένα να έχει ίση βαρύτητα.
Πώς συγκρίνεται η Ευρώπη με τον υπόλοιπο κόσμο;
Τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα (ΗΑΕ) βρίσκονται στην πρώτη θέση συνολικά, με βαθμολογία 82,7. Δεν έχουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, επιβάλλουν φόρο κατανάλωσης 5% και δεν εφαρμόζουν φόρο εξόδου.
Η Αντίγκουα και Μπαρμπούντα (82,2) έρχεται δεύτερη, ακολουθούν η Παραγουάη (77,2), το Χονγκ Κονγκ (76,9) και οι Μπαχάμες (76,2).
Στο άλλο άκρο της κατάταξης, οι Ηνωμένες Πολιτείες συγκεντρώνουν 33,5 βαθμούς και βρίσκονται στην 46η θέση. Χειρότερη επίδοση έχουν μόνο η Δανία και η Γερμανία. Η Ιαπωνία κατατάσσεται 45η, με 36,4.
Σημαίνει η ευνοϊκή φορολογική βαθμολογία ότι μια χώρα είναι καλύτερος τόπος για να ζει κανείς;
Η έκθεση συγκρίνει επίσης τα ευρήματά της με κατατάξεις ποιότητας ζωής από τον Global Passport Index 2026. Χώρες με υψηλές επιδόσεις στην ποιότητα ζωής συχνά τα πηγαίνουν χειρότερα στη φορολογία.
Η Σουηδία βρίσκεται δεύτερη παγκοσμίως στην ποιότητα ζωής αλλά 32η στη φορολογική βελτιστοποίηση. Η Γερμανία κατατάσσεται τρίτη και 48η αντίστοιχα, η Δανία τέταρτη και 47η, και η Νορβηγία πέμπτη και 40ή.
Ωστόσο, η έκθεση εντοπίζει επτά εξαιρέσεις που βρίσκονται στο άνω μισό της κατάταξης για φορολογική βελτιστοποίηση και στην πρώτη 50άδα για ποιότητα ζωής: Μάλτα, Κύπρος, Πορτογαλία, Ελβετία, Ουρουγουάη, Κόστα Ρίκα και Μαυρίκιος. Η Πορτογαλία βρίσκεται στην 23η θέση για φορολογία και στην 11η για ποιότητα ζωής, ενώ η Μάλτα κατατάσσεται έκτη και 28η αντίστοιχα.
Καμία από τις επτά δεν έχει μηδενικό φόρο εισοδήματος. Αντίθετα, όπως αναφέρει η έκθεση, προσφέρουν ευνοϊκή μεταχείριση του εισοδήματος από το εξωτερικό μέσω απαλλαγών, ειδικών φορολογικών καθεστώτων ή κανόνων που το φορολογούν μόνο όταν εισάγεται στη χώρα. Έτσι μπορούν να προσελκύουν ανθρώπους που μετακινούνται στο εξωτερικό, ενώ εξακολουθούν να συγκεντρώνουν φορολογικά έσοδα για τη χρηματοδότηση των δημόσιων υπηρεσιών.
Οι 48 δικαιοδοσίες επιλέχθηκαν με κριτήριο τη συνάφειά τους με τη μετεγκατάσταση και τον φορολογικό σχεδιασμό, όχι το μέγεθος των οικονομιών τους.